La saisie comptable des commissions d'apporteur d'affaire
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00:00 Nous allons voir un nouveau tutoriel sur comment comptabiliser les charges sur EBP
00:12 compta ou EBP compta libéral. Cette fois-ci sur un nouveau thème sur ce qu'on appelle
00:17 la comptabilisation des commissions d'apporteurs d'affaires. On va voir trois cas de figure.
00:22 On va voir le premier cas de figure lorsque la commission est versée à un apporteur
00:31 d'affaires. On verra quand la partie charge. On verra quand c'est vous qui avez facturé
00:42 cette fois-ci la commission. On verra deux cas de figure. Pour l'enregistrement, quand
00:47 c'est régulier, c'est-à-dire que ça fait partie de votre activité ou quand c'est vraiment
00:52 marginal, quand c'est ponctuel de temps en temps. On verra après le dernier cas de figure
00:58 aussi bien en partie charge qu'en partie produit lorsqu'une affaire est conclue sur l'année
01:05 N mais qu'elle est facturée à N+1. On verra aussi bien sur la partie charge que la partie
01:13 produit, comment la comptabiliser. Dans un premier temps, on va voir comment comptabiliser
01:18 une commission qui est versée à un apporteur d'affaires. Lorsque vous avez eu une affaire
01:27 grâce à un apporteur d'affaires, il va vous présenter une facture d'apporteur d'affaires.
01:33 Pour vous, cet apporteur d'affaires est un fournisseur. A partir de là, si c'est un
01:40 fournisseur, dans un premier temps, vous allez avoir une charge, un compte de ce style, c'est
01:49 ce qu'on appelle un compte 622, rémunération d'intermédiaire. En fait, nous on va en faire
01:57 un compte de spécifique. C'est donc un 622,2 qu'on appelle commission et courtage. Là,
02:13 peut-être que c'était par exemple 300 euros hors taxes. Après, vous allez avoir la TVA
02:31 déductible. Si c'est un apporteur d'affaires régulier, il faudrait créer un fournisseur
02:37 propre. Je vais le mettre dans le fournisseur divers, mais sinon vous créerez un 401 spécifique.
02:41 Bien sûr, si on dépense recettes, on va directement dans le journal de trésorerie
02:45 et on fait 622, TVA déductible au 512. C'est quand on reçoit la facture. Quand vous êtes
02:56 l'apporteur d'affaires, on va cette fois-ci facturer la commission. On va aller dans le
03:04 journal de vente. Dans le journal de vente, si c'est fait partie de votre activité,
03:16 c'est même écrit dans l'objet social, dans ce cas-là, ce sera bien un 706. Là, vous
03:22 mettriez vraiment, je dirais, commission à un porteur d'affaires par exemple. Là, cette
03:32 fois-ci, au crédit, je vais mettre, ça vous a rapporté 500 euros. Là, vous allez mettre
03:38 la TVA collectée et ensuite le client. Là, vous aurez un 411. Je vais en créer un rapidement.
03:53 Voilà, je mets 411 Dupont. Voilà, et là, je mets Dupont. Voilà, et là, je fais équilibre.
04:12 Ça, c'est quand ça fait vraiment partie de votre objet social, c'est votre activité
04:16 principale. Quand c'est marginal, ce n'est pas du tout votre activité première. Au
04:23 niveau de 76, c'est vraiment votre activité première. Vous allez le mettre dans un 708
04:28 qu'on appelle produit des activités annexes. Après, ça peut être le même montant. Après,
04:37 la facture, l'enregistrement, c'est la même. Voilà, donc, on fait la TVA collectée. Voilà,
04:47 et au 411. Après, ça ne change pas. Voilà, donc là, il y a cette particularité-là
04:54 quand c'est vraiment marginal. C'est du 708 au lieu du 706. Maintenant, après, on va
05:00 voir effectivement quand c'est une affaire qui est conclue sur N, mais facturée sur
05:11 N+1. On va le voir aussi bien lorsque vous vous enregistrez, je dirais, la commission
05:20 parce que vous la constatez sur N, mais la facture n'est pas parvenue. Pareil, quand
05:24 on est le prestataire, vous n'avez pas encore facturé, mais vous voulez le constater sur
05:29 N. Pourquoi ? Parce que le contrat est signé sur la laie N. Donc là, je vais revenir sur
05:34 le journal d'achat dans un premier temps. Voilà, donc ici, quand en fait une affaire
05:42 est conclue sur N, mais en fait, elle n'est pas encore facturée, mais vous voulez quand
05:47 même tenir compte de la commission parce que c'est stipulé dans le contrat, et bien
05:53 là en fait, alors, ici, on ressaisit le 622.2, donc ça, en fait, ça ne change pas ici,
06:02 commission et courtage, voilà. Je pourrais remettre le même cas de figure, par exemple,
06:07 mais ce qui va changer, c'est ça, c'est la TVA, puisque comme vous n'avez pas encore
06:10 la facture, ça va être en fait ce qu'on appelle de la TVA en attente, voilà, vous
06:16 voyez TVA sur facture non parvenue. Il y a un 8 en quatrième position, donc là, je
06:22 vais mettre 60, voilà, et ensuite, eh bien, ça ne sera pas un 401, mais là, en fait,
06:32 ça sera un 408, voilà. Et 408, en fait, voilà, vous voyez, facture non encore parvenue,
06:38 voilà, et là, vous faites équilibrer. Voilà, comme ça, vous constatez la charge parce
06:42 que c'est stipulé dans le contrat puisque ça a été conclu sur la N, mais comme vous
06:46 n'avez pas encore la facture, la TVA, c'est normal, vous ne pouvez pas la constater, ni
06:50 le fournisseur, c'est un fournisseur en attente. Et vous avez le même principe pour la vente,
06:57 donc quand c'est le prestataire, donc le prestataire, en fait, veut tenir compte de son chiffre
07:04 d'affaires, mais il n'a pas encore facturé, eh bien, c'est le même principe. Ici, en
07:10 fait, on va mettre, donc, alors, soit 706 ou 708, donc là, je vais partir sur du 706,
07:17 donc ça, ça ne change pas, je vais remettre exactement la même, comme ça, vous verrez.
07:23 Donc ça, par exemple, si vous voyez, ça aurait été en décembre, voilà, c'est conclu en
07:27 décembre, mais ça sera facturé en janvier N+1. Donc là, eh bien, comme la TVA en attente
07:33 déductible, vous avez ici, pareil, donc, sur tout ce qui concerne le 587, voilà, donc
07:42 là, c'est comme, donc, de la TVA collectée, mais, en fait, quand on ne tient pas compte
07:49 que c'est encore à établir, et là, pareil, ce sera un 418, voilà, donc quand il y a un
07:55 8, en fait, c'est, donc, de la régularisation, voilà, et là, en fait, au niveau du client,
08:01 voilà, ça sera vraiment, donc, facture non encore établie, voilà. Donc ça, ça peut
08:06 être important si ça vous arrive sur, en décembre, par exemple, eh bien, des contrats,
08:11 donc, qui sont conclus sur N, mais facturés N+1, vous pouvez tenir compte de la charge
08:16 du chiffre d'affaires, mais pas de la TVA ou du fournisseur et du client.