Como todos los jueves, nos acompaña José Humberto López Caballero, gerente administrativo del Despacho López Caballero y Asociados, en 'Hablemos de Impuestos', quien nos habla sobre las inversiones para efectos fiscales.
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00:00serio, es algo serio siempre. Ayer en la noche llegó mi hijo como a las 9 de la
00:04noche a Monterrey, y no había ni un taxi, nadie pudo ir por él, porque estaba
00:11cayendo un diluvio, entonces estuvo ahí, durmió en el aeropuerto hasta que
00:17pudo, ahorita en la mañana, de aquí viajó hasta allá, de aquí viajó a Monterrey,
00:23ayer por la noche y no hubo nadie que lo llevara, no hubo transporte, y bueno salió
00:28el android. Pero está bien, todo bien, qué bueno, qué bueno, qué bueno. Bueno pues aquí
00:33estamos, vamos a hablar de algo que a lo mejor
00:36este es poco común para los que andamos en el día a día,
00:44verdad, para la salariado, para nosotros que recibimos un salario, pues son
00:49conceptos que a veces pues no nos interesan tanto, pero creo que si vale la
00:53pena comentarlos. Pero son los temas que pues me interesan mucho, porque aprendemos de ellos,
00:58y nos preparamos José. Por ejemplo las empresas, los empresarios, los que tienen
01:02un negocio, un changarro chico, mediano, grande,
01:07a veces tienen la disyuntiva entre qué invertir o qué no invertir, que le pueda
01:14servir fiscalmente, entonces a veces por ejemplo, no es lo mismo tener un gasto que
01:23tener una inversión, verdad, o sea la ley fiscal no crean que le llama inversión a
01:29lo que tenemos en el banco depositado, la ley fiscal le llama inversión a todos
01:35aquellas adquisiciones o propiedades que tiene la empresa, que van a utilizar
01:41durante un, durante largo tiempo, que le van a obtener un beneficio en largo
01:45tiempo, podemos decir para no meternos a mucho detalle, que hay dos tipos de
01:51inversiones que la ley de impuesto de la renta tipifica, aquellas que se
01:57pueden tocar y las que no se pueden tocar, o sea, las que las podemos ver como el
02:03automóvil, el edificio, la computadora, y aquellas que no se pueden ver como por
02:09ejemplo, un derecho que tenemos de explotación de un pozo, o el derecho de
02:16concesión de un camión, o una franquicia, verdad, son inversiones que
02:22hacemos que van a tener un uso prolongado, pero que no las podemos deducir o
02:30disminuir de nuestra base de impuestos en el año en el que las pagamos, en el que
02:34las compramos, sino que tienen que sufrir un proceso de deterioro o de
02:42reconocimiento, como un gasto en el transcurso de la vida útil que tiene, no
02:48sé si eso ha sido así como claro, pero por ejemplo, si yo compro un automóvil y
02:54me costó el automóvil una cantidad de dinero X, por ejemplo, 500 mil pesos,
03:00bueno, no lo voy a poder deducir en el año en el que lo compre, bueno, en el
03:08caso del automóvil, el ejemplo automóvil es todavía más complicado porque la ley
03:11de impuestos de la renta sólo te permite deducir de los automóviles, aunque te
03:15hayan costado 500 mil pesos, solamente te permite que deduzcas 175 mil pesos. Es
03:21todo. Es todo. Aunque te cueste un millón de pesos. Aunque te cueste un millón de pesos, solamente puedes deducir
03:27175 mil pesos de los automóviles. Si es un camión en el que vas a trabajar, en el
03:34que vas a transportar mercancía, ese no se considera automóvil, ese sí se puede
03:38deducir. Si es un carro de trabajo. Si es un carro de trabajo, si es un
03:42pick-up, si es un torto, un trailer, eso sí, verdad, eso sí se puede, pero un
03:47automóvil de cinco pasajeros para llevar y traer
03:52al gerente o a la suegra del gerente, pues ese nomás puedes deducir
03:59175, pero fíjate que estos 175 mil pesos, tampoco lo vas a poder
04:06deducir en el año en que pagas el camión, sino que lo tendrás que pasar por un
04:11proceso de cálculo para determinar cuánto puedo deducir por año, y eso va
04:17a depender de un porcentaje que viene estipulado en la ley. Por ejemplo, en el
04:24caso de los automóviles, se pueden deducir solamente por año 25%. Eso
04:29quiere decir que un automóvil, lo vamos a poder restar de la base de los
04:33impuestos en cuatro años, no en el año en que lo compramos, una computadora. Cuatro
04:38años. Si, cuatro años, una computadora, que pasan de moda rapidísimo, que se
04:45desgastan, eso podríamos pensar que el año lo puedo deducir, no, tienen que ser
04:51se deducen al 30% anual, eso quiere decir que son 40 meses, aunque
04:58hayas comprado el contado, si? Si. Entonces tienes que
05:02poder restarlo de tus impuestos durante tres años y medio más o menos, no?
05:11Una máquina con la que, cualquier máquina, bueno, aunque hay una tipificación en la
05:17ley dependiendo del tipo de actividad que desarrolla la máquina, una máquina no la
05:22puedes deducir más que en 10 años, si? Una máquina que estás usando todos los
05:27días y que a lo mejor, este, pues su vida útil puede ser más reducida, la ley te
05:34permite que la inversión que hiciste en ella la deduzcas en 10 años, no? Entonces,
05:40y el cálculo para determinar lo que se puede restar, se complica un poquito más
05:47porque tienes que aplicarle los efectos que tiene la inflación sobre el activo,
05:51eso no me voy a meter al tema para no enrearnos mucho aquí a los que nos están
05:55escuchando, pero entonces sí, sí hay que saber distinguir, es importantísimo
06:02distinguir entre un gasto y una inversión, si? Por ejemplo, una franquicia, tú inviertes
06:07en el derecho de usar la marca X de algún restaurante que ya tiene sus
06:14derechos de franquicia, no? Y que te renta su marca, entonces tú inviertes en la
06:20marca, pagas la franquicia o el derecho de uso de esa marca y solamente no la vas a
06:26poder deducir en el año en que la pagaste, la vas a poder deducir
06:29fiscalmente en los años en los que en el contrato estipulaste que vas a usar la
06:36marca, o en lo que te dure el tiempo del derecho. Y si la dura siempre? Y si la usa siempre?
06:41Ok, tienes la posibilidad de deducirlo al 5%, o sea en 20 años, si? Una construcción de un
06:48edificio la puedes deducir en 20 años. O por ejemplo tu casa hipotecada? Bueno, en
06:54el caso de los que son sueldos y salarios, no pueden deducir la casa
07:00hipotecada, la vivienda donde tú pues así habitualmente vives,
07:07a crédito, que habitualmente vives no la puedes deducir, lo que puedes tú como
07:12persona física deducir, es si hipotecaste tu casa, es el interés que pagas por el
07:20crédito hipotecario. El interés. El interés, pero no la casa. Quién puede deducir una
07:25construcción o un edificio? Pues es un gasto que hago. Si, pero no, la ley no te
07:31permite que buscas la inversión en una casa habitación.
07:35Si pudiera, si tú te dedicas por ejemplo a comprar casas para rentar, entonces tu
07:42actividad empresaria es el arrendamiento, ahí sí puedes tú deducir las
07:46casas que tú adquiriste para rentarla, porque tu actividad es el
07:52arrendamiento, pero vas a poder deducir esa inversión en las casas en
07:5720 años, no la vas a deducir en el año primero en el que las compraste o pagaste,
08:01sino hasta que pase o transcurra ese lapso de tiempo. Entonces hay que fijarse
08:07muy bien, porque a veces el contador que tenemos o nosotros mismos, si no
08:13estudiamos la contabilidad, a veces confundimos y hay cosas que las
08:18registramos como gastos cuando realmente es una inversión o un activo.
08:23Quiero aclarar a los que nos escuchan que el equipo de cómputo, el equipo de
08:27transporte, el edificio, a eso le llamamos normalmente en términos, bueno la ley
08:32también le llama así, le llama activos fijos. Bien. Y a las franquicias y a
08:37veces cosas que no se pueden tocar, pero que son también inversiones, se le
08:41llaman, normalmente le llamamos activos diferidos o cargos diferidos, ¿verdad? No es
08:47lo mismo, pero lo importante aquí resaltar es que no hay que confundirnos.
08:51Por ejemplo, hay personas que compran una computadora que les costó a lo mejor en
08:55el mercado 4 mil pesos y dices tú, bueno pues es un gasto ¿no? y lo metes a gastos y
09:00lo deduces en el año en el que la compraste, pero luego llega el fisco y
09:04te dice no, no, no, esta computadora no debió haber sido gasto en el año que la
09:09compraste, sino debes considerar la inversión y entonces debiste deducirla
09:14en cuatro años y entonces te metes en una situación de que evitaste, omitiste
09:20impuestos porque restaste de tu base antes de tiempo un activo ¿no? Eso es muy
09:25bien. Es importante y lo sabes que más no es para negar, el concepto con el que lo
09:29contabilicen, cuídenlo también, porque a veces el concepto nos hunde, por
09:36ejemplo, un ejemplo, una gasolinera que me tocó ver a mí, una gasolinera que
09:42reconstruyó su piso, la mitad de lo que pagó lo registró como pues este
09:49mantenimiento y reparación de pisos y la otra mitad la registró como reconstrucción
09:55de pisos, la palabrita reconstrucción y reparación influyó porque llegó el fisco
10:02y dijo esto que es reconstrucción es una inversión y debiste depreciarla en 20
10:07años, sin embargo la empresa lo registró como gasto, lo dedujo y le generó por ahí
10:13un impuesto por haber deducido antes de tiempo un activo ¿no? Entonces cuidemos
10:19el concepto con el que lo contabilizamos, reclasifiquemos bien si es
10:25un gasto o es una inversión o es un activo y yo creo que ahí vamos a vivir en paz.
10:29Yo creo que habría que revisar otra vez los conceptos. Si, así es. ¿Cuántos conceptos hay?
10:34Pues dentro de las cuentas de gastos es infinito, tú puedes abrir la cuenta de
10:40gastos que tú quieres, pero cuida el nombre que le das a la cuenta, para que
10:45luego no encaje en algo que no corresponda. Que va a ser contraproducente.
10:50Así es ¿no? Por ejemplo el mantenimiento del automóvil, registralo el
10:56mantenimiento automóvil, o sea no le llames a la cuenta a algo que pueda
11:00asumir el fisco que realmente tuviste una inversión en el activo ¿sabes?
11:07Porque por ejemplo, era un carro así de racas, de radilas ¿no?
11:13Una taquita. Se te dañaron las tablas, los tablones y los vas a
11:19reparar, bueno pues es mantenimiento de tu automóvil, mételo como gasto, no le
11:25llames, no sé, no le pongas otro nombre como adición al equipo de transporte o
11:30remodelación del equipo de transporte. Este le metió una caja refrigerante, anda haciendo otras cosas, a ver.
11:38Entonces es importante eso, si lo queremos deducir el año y es un gasto, pues
11:42registrémoslo de una forma correcta. Muy bien, pues muy oportuno y muy
11:47interesante esta observación y todo lo que siempre nos trae los jueves.
11:52José Humberto, muchas gracias. A ti, a ti Marcelo. José Humberto López Caballero del
11:56despacho López Caballero y asociados, consúltelos, búsquelos en su lugar
12:01físico aquí en Hermosillo, también en redes sociales. Sí, así es, el teléfono al
12:05que me pueden llamar para contactarlos en el despacho es 66 29 48 76 45 y
12:13estamos a la orden ahí, cualquier cosa que podamos nosotros asesorarlos con gusto.
12:16Muchas gracias, gracias José Humberto. Vamos a hacer una pausa, son las 8 con 6, ya
12:21regresamos.
12:25Manténgase informado y en sintonía, regresamos en un momento a expreso 24 7.
12:38Cuánto cuesta estar realmente informado? Conoce todo el entorno político, social
12:43y económico de tu ciudad y el mundo, donde se incluye el arte, deportes,
12:48espectáculos y sociedad. Todo esto con el soporte de un grupo de profesionales de
12:53la información, quienes tienen un compromiso histórico con la verdad y
12:56con nuestra comunidad. Periódico Expreso, tan sólo 10 pesos el ejemplar.
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